Pakiet VAT dla E-commerce - Internet One Stop Shop 2021

Pakiet VAT  e-commerce wchodzi w życie! Co musisz wiedzieć jako przedsiębiorca? Przygotuj się na zmiany w podatku VAT dla importowanych towarów, już dzisiaj i bądź na bieżąco z nowymi przepisami. Choć ustawa miała wejść już od stycznia bieżącego roku, to cały proces przesunął się na lipiec. Zmiany w systemie VAT będą obowiązywały od 1.07.2021 roku. Co przyniosą one polskim przedsiębiorcom? W całej Unii zostaną wprowadzone nowe przepisy dotyczące opodatkowania handlu elektronicznego. Tak zwany „pakiet VAT e-commerce” obejmie obowiązujące w Polsce od 2004 roku zasady. Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność w Internecie i importujący towary powinien wiedzieć, na co się przygotować od lipca tego roku.

Podstawowe zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług

Zmiany w handlu elektronicznym e-commerce będą dotyczyły ustawy z dnia 11 marca 2004 roku – ustawa o VAT. Ministerstwo Finansów opracowuje właśnie projekt wprowadzający unijne prawo, czyli pakiet VAT e-commerce. Główne zmiany będą dotyczyły między innymi:

• zapobiegania oszustwom podatkowym VAT
• uszczelnienia poboru podatku VAT
• ułatwienie rozliczania podatku VAT

Pakiet VAT e-commerce 2021 – kogo dotyczą zmiany w handlu elektronicznym?

Zmiany w unijnym, a więc też polskim prawie dotyczącym podatku VAT będą dotyczyły wszystkich przedsiębiorców zajmujących się elektronicznym handlem transgranicznym. We wszystkich krajach Unii Europejskiej musi zostać wprowadzony pakiet VAT e-commerce, a więc konieczna staje się implementacja dotychczasowo obowiązujących przepisów w danym państwie. Jednakże nowe ustalenia  będą miały także wpływ na konsumentów korzystających z usług firm zajmujących się transgranicznym handlem elektronicznym. Tak więc pakiet VAT e-commerce dotyczy B2C, czyli relacji pomiędzy przedsiębiorcami a klientami indywidualnymi. Zmianami zostaną objęte towary i usługi (oprócz telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych) dostarczane poprzez zamówienia internetowe na rzecz konsumentów (podmiotów niebędących podatnikami).

Dlaczego pakiet VAT e-commerce zostanie wprowadzony w 2021 roku?

Ministerstwo Finansów przygotowujące nowelizację ustawy o podatku VAT przedstawia konieczność wprowadzenia pakietu VAT e-commerce z powodu niskiej ściągalność VAT, skomplikowanych procedur administracyjnych dotyczących poboru podatku od przesyłek spoza Unii Europejskiej, a także kosztów z tym związanych. Wszystkie zmiany są wprowadzane pod hasłem wyrównywania szans unijnych przedsiębiorstw w stosunku do firm spoza UE. 

Największy problem z niską ściągalnością podatku VAT w elektronicznym handlu transgranicznym dotyczy samych przedsiębiorców, a także administracji skarbowej. Chodzi tu o obciążenie procedurami administracyjnymi oraz wysokimi kosztami całego przedsięwzięcia. Dotykają one zarówno przedsiębiorców, jak i administrację skarbową. Problem ze ściągalnością podatku VAT często jest spowodowany przez bardzo liczne grono przedsiębiorstw bez stałej siedziby w UE.

Jakie ustawy zmienia pakiet VAT e-commerce dla handlu transgranicznego?

Oprócz wymienionej już ustawy o podatku VAT, zmiany będą dotyczyły kilku innych, istotnych dokumentów. Są to:

• ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i  płatników (Dz. U. z 2020 r. poz. 170)
• ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2020 r. poz. 505, z późn. zm.)

Jak wyglądają obecne przepisy w Polsce jeśli chodzi o handel elektroniczny e-commerce? W ustawie widnieją osobne zapisy dla dwóch różnych opcji sprzedaży wysyłkowej. Jedna dotyczy towarów dostarczanych na terytorium kraju, a druga dla towarów z Polski. Obie wersje mają oddzielne przepisy prawne. Pakiet VAT e-commerce będzie wprowadzał jedną, spójną opcję dla wszystkich towarów. Będzie to jednolita, wewnątrzwspólnotowa zasada sprzedaży towarów na odległość. 

Zmiany w podatku VAT dla importerów i przedsiębiorców – podsumowanie pakietu VAT e-commerce

Jedną z najistotniejszych zmian, która wpłynie szczególnie na konsumentów, jest zlikwidowanie zwolnienia z VAT przesyłek spoza UE do 20 euro. Nowe regulacje Ministerstwo Finansów tłumaczy zatarciem konkurencji pomiędzy dostawcami z UE i spoza niej oraz uszczelnieniem systemu. Zostanie za to wprowadzona nowa ulga – zwolnienie z VAT dla przesyłek do 150 euro. Jednakże z takiej opcji będą mogły skorzystać tylko przedsiębiorstwa, które będą deklarować i rozliczać VAT w IOSS. 

Co czeka przedsiębiorców w związku z pakietem VAT e-commerce? Niestety nowe przepisy wiążą się także z nowymi obowiązkami dla właścicieli firm. Przedsiębiorcy zostaną obarczeni obowiązkiem poboru i zapłaty VAT. Będzie się to wiązało z dodatkowymi kosztami. Ewidencja sprzedaży będzie musiała być prowadzona w wersji elektronicznej, chyba, że nowe  przepisy art. 109b ust. 1 ustawy o VAT będą wyłączały dane działania z tego obowiązku.

Warto też wiedzieć, że Ministerstwo Finansów wprowadza także kilka nowych przepisów wpływających na dostęp do informacji o podatnikach oraz prowadzonych przez firmę działaniach. Trzeba mieć na uwadze kwestię RODO czy planowanych audytów prawnych prowadzonych działalności. W Centralnym Rejestrze Danych Podatkowych będą gromadzone dane o ewidencji, które na żądanie odpowiednich organów będą musiały zostać udostępnione przez dane przedsiębiorstwo. Trzeba jednak wciąż pamiętać o wszelkich przepisach dotyczących RODO. Przy prowadzeniu ewidencji należy zachować wszystkiego jego kwestie prawne. 

Gdzie szukać pomocy, jeśli zamierzasz importować produkty spoza UE?

Zmiany w prawie podatkowym nie zawsze są jasne i czytelne, a żeby móc się do nich dostosować, trzeba się z nimi bardzo dobrze zaznajomić. W zrozumieniu i ułatwieniu przejścia na nowe zasady związane z handlem transgranicznym pomogą Ci specjaliści. Jeśli Twoja firma importuje lub zamierza importować produkty pochodzące spoza granic Unii Europejskiej np. z Chin, zadbaj o to, by wszystkie etapy realizacji transakcji przebiegły prawidłowo. Całą ścieżkę zakupu i sprowadzenia potrzebnego towaru do Polski lub innego, wskazanego miejsca na terenie UE, może poprowadzić za Ciebie Discolm - profesjonalna firma świadcząca usługi importowe. Dzięki pomocy ekspertów, import zakupionych produktów przebiegnie bez problemów i z dbałością o każdy detal, a Ty będziesz mógł prowadzić swój biznes bez obaw o nowo wprowadzone zmiany w podatku VAT dla e-commerce. Skontaktuj się także w celu konsultacji - specjaliści z Discolm udzielą Ci wszelkich, niezbędnych informacji dotyczących importu towarów z Chin. A co ogólnie warto wiedzieć o wysyłkach paczek do Chin i z Chin? Jakie utrudnienia można napotkać? Zachęcamy do zapoznania się z artykułem, w którym import z Chin zostaje rozłożony na “czynniki pierwsze”!

Sprawdź również: